De afgelopen jaren zijn er veel stemmen opgegaan om een onrechtvaardigheid aan de kaak te stellen met betrekking tot het belastingsysteem voor digitale diensten voor multinationals. Het huidige systeem houdt immers in dat ondernemingen vennootschapsbelasting betalen in het land waar zij gevestigd zijn. Maar voor bedrijven zoals Google worden de inkomsten ook gegenereerd door hun gebruikers in het buitenland. Zonder fysieke aanwezigheid slagen ze er toch in om inkomsten te genereren.
Onderhandelingen bij de OESO
De Organisatie voor Economische Samenwerking en Ontwikkeling (OESO) heeft de klachten ter harte genomen en is met meer dan 130 landen onderhandelingen begonnen om een aanvaardbare formule te vinden voor een belastingstelsel voor digitale diensten. Vanaf 2020 zouden multinationals volgens de instelling een deel belastingen moeten betalen in de landen waar hun consumenten gevestigd zijn.
Nog voordat het definitieve advies was verstrekt, hebben verschillende Europese landen zich georganiseerd om unilaterale maatregelen inzake de digitale economie voor te stellen. De Verenigde Staten, die vooral worden gestraft voor hun multinationals, hebben zich nadrukkelijk uitgesproken over de discriminerende aard van deze maatregel.
Reactie van de Europese landen
- Invoering van een belasting op digitale diensten: Verenigd Koninkrijk, Frankrijk, Spanje, Polen, Italië
- Voorstel voor een digitale belasting: België, Tsjechische Republiek, Slowakije
- Voornemen om een digitale belasting in te voeren: Noorwegen, Letland, Slovenië
Elk land heeft andere regels en methoden voor de belasting. Frankrijk heeft bijvoorbeeld veel belastingen opgelegd aan multinationals, met name op doelgerichte reclame en gegevensverzameling, terwijl Oostenrijk en Hongarije alleen onlinereclame hebben belast. Bovendien verschilde het belastingpercentage van land tot land.
De GAFA-belasting in Frankrijk
In zijn wil om grote multinationals te belasten, heeft Frankrijk de GAFA-belasting (Google, Apple, Facebook en Amazon) vanaf juli 2019 voorgesteld. Die bracht 350 miljoen euro op! Ze wordt toegepast op alle multinationals die ervan worden verdacht winsten uit het land weg te sluizen naar belastingparadijzen (waar zij te weinig belasting betalen). Hoewel de techniek niet strafbaar is, is ze niettemin nadelig voor landen die veel belastinginkomsten mislopen.
Oplossing gevonden door de OESO
Op 1 juli 2021 heeft de OESO een document uitgebracht over de belasting op digitale diensten. Deze stelt een oplossing voor die op twee pijlers berust:
- 2 nationale en onderling afhankelijke regels:
een regel voor het opnemen van inkomsten (waarbij het moederbedrijf aan een extra belasting wordt onderworpen) en een regel voor te weinig belaste betalingen - een verdragsregel:
die geeft jurisdicties van de bron een beperkt recht om bepaalde betalingen te belasten
De regels zullen gelden voor multinationals met een omzet van ten minste 750 miljoen euro. De inwerkingtreding van dit document is voorzien voor 2023.
De belasting op digitale diensten voor multinationals zou het virtuele landschap wel eens kunnen veranderen. De sleutel tot overleving voor deze bedrijven zal aanpassing zijn. Bent u ook bereid om uzelf uit te dagen om te blijven evolueren? Ontdek bij ons wat de volgende stap is voor uw bedrijf of onderneming. Neem contact met ons op om uw toekomstig doel te bespreken!
